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航天发展:航天开元科技有限公司审计报告

2018-09-07 20:58:07 来源:新浪网

航天开元科技有限公司

2018

年1-6

月、2017

年度及2016

年度

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

航天开元科技有限公司(原名为北京东方开元信息科技有限公司,公司及子公司统称“本公司”)成立于1999年4月14日。公司现持有北京市工商行政管理局西城分局于2018年01月11日核发的《企业法人营业执照》,统一社会信用代码为:

91110102700220223B;公司住所:北京市西城区三里河北街1号7号楼306;法定代表人为:李轶涛;注册资本为:人民币5,150.00万元,其中个人资本冷立雄99.395万元;法人资本航天科工资产管理有限公司3,450.50万元;北京航天科工信息产业投资基金1030.00万元;共青城航科源投资管理中心570.105万元。公司类型为:其他有限责任公司;经营范围为:技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务;销售机械设备、计算机、软件及辅助设备、通讯设备、办公用机械。营业期限为:1999年4月14日至2019年4月13日。中国航天科工集团有限公司为本公司最终控制方。

2014年12月,航天科工资产管理有限公司以2,626.50万元增资扩股收购北京东方开元信息科技有限责任公司51.00%股权并于2015年2月完公司名称由“北京东方开元信息科技有限责任公司”变更为“航天开元科技有限公司”。

2017年7月,航天开元科技有限公司2017年股东会第三次会议同意执行以截至2016年12月31日的资本公积3,000.0000万元增缴实收资本。2017年7月冷立雄与邓朴玉、霍泉以1元总价转让11.07%(对应出资额为570.1050万元)的股权给航天科工资产管理有限公司,其中邓朴玉转让比例为5.78%(对应出资额为297.6700万元),霍泉转让比例为4.73%(对应出资额为243.5950万元),冷立雄转让比例为0.56%(对应出资额为28.8400万元)。2017年8月,航天开元科技有限公司2017年股东会第四次会议决议股东邓朴玉将其持有的航天开元科技有限公司2.71%(对应出资额为139.5650万元)的股权转让给航天科工资产管理有限公司。2017年9月股东邓朴玉将其持有的航天开元科技有限公司14.09%(对应出资额为725.6350万元)的股权转让给北京航天科工信息产业投资基金(有限合伙),将其持有的航天开元科技有限公司3%(对应出资额为154.5000万元)的股权转让给共青城航科源投资管理中心(有限合伙)。

2017年10月,股东霍泉将其持有的航天开元科技有限公司2.22%(对应出资额为114.3300万元)的股权转让给航天科工资产管理有限公司,将其持有的航天开元科技有限公司5.91%(对应出资额为304.3650万元)的股权转让给北京航天科工信息产业投资基金(有限合伙),将其持有的航天开元科技有限公司8.07%(对应出资额为

415.6050万元)的股权转让给共青城航科源投资管理中心(有限合伙)。至此最终航天开元科技有限公司股权由航天科工资产管理有限公司持股67.00%、北京航天科工信息产业投资基金(有限合伙)持股20.00%、共青城航科源投资管理中心(有限合伙)持股11.07%、冷立雄持股1.93%。

本财务报表已经本公司批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2018年6月30日、2017年12月31日、2016年12月31日的财务状况及2018年1-6月、2017年度、2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事技术开发、技术服务经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、20“收入”各项描述。

、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

(1)同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。(2)非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够

实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。

、合并财务报表的编制方法

(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。

(2)合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交

易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、12(2)② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。

、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

(2)金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

② 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

④ 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。

(3)金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。

(4)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

(5)金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

② 其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

(6)金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

(1)坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

(2)坏账准备的计提方法① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A.信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据:

项目

确定组合的依据

关联方

内部往来

本公司关联方

备用金组合 员工备用金账龄组合 除上述组合外款项

B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法:

项 目 计提方法关联方-内部往来

采用个别认定法进行减值测试,单独测试后未发现减值的,不再

纳入针对非关联方应收款项的账龄组合计提坏账准备

备用金组合

准备账龄组合

单独进行减值测试,除有确凿证据表明发生减值外,不计提坏账

账龄分析法

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

个月以内(含

3

个月)

0.000.00

3个月-1年(含1年,下同) 5.00 5.00

10.0010.00

2-3年 30.00 30.00

年以上

50.0050.00

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

(3)坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事

项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

、存货

(1)存货的分类存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、周转材料等。

(2)存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的

金额计入当期损益。

(4)存货的盘存制度为永续盘存制。

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法本公司周转材料包括低值易耗品和包装物,低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。

、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。

、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大

影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、8“金融工具”。

共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

(1)投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

(2)后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

对于本公司2008年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

④ 处置长期股权投资在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、

(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

、固定资产

(1)固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

(2)各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折

旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别

折旧方法

折旧年限(年)

残值率(

%

年折旧率(

%

运输工具

4-10

3-59.50-24.25

年限平均法

电子设备、 3-5年 3-5 19.00-32.33 年限平均法办公设备 3-5年 3-5 19.00-32.33 年限平均法

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。

(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

(5)其他说明与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。

、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确

定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

、无形资产

(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能

力使用或出售该无形资产;

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。

、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职

工福利。其中:

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。

(2)重组义务对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务,只有在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重

组相关的义务。

、收入

(1)商品销售收入航天开元科技有限公司商品销售收入主要分为零售商品销售收入和项目商品销售收入。

航天开元科技有限公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。具体描述如下:

零售商品销售收入是以商品出库并交付用户,取得用户的签收单,并将开具的发票同时交给用户为依据确认收入。

项目商品销售收入是以商品出库并交付用户,取得用户的到货签收检验单后确认收入。

(2)提供劳务收入航天开元科技有限公司在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。完工进度以验收为依据,分为初验确认及终验确认。初验确认以收到初验报告为标准,一般按照合同总额的50%进行确认。

终验确认以收到终验报告为标准,有质保期的,根据合同约定,一般确认90%-95%,没有质保期的按100%进行确认。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。

航天开元科技有限公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售商品处理。

合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。

、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产

的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

、递延所得税资产/

递延所得税负债

(1)当期所得税资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据

的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

(2)递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。

、重要会计政策、会计估计的变更

(1)会计政策变更

①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更2017年4月28日,财政部以财会【2017】13号发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,自2017年5月28日起实施。2017年5月10日,财政部以财会【2017】15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订)》,自2017年6月12日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。

《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报,以及终止经营的列报。

执行《企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订)》之前,本公司将取得的政府补助计入营业外收入;与资产相关的政府补助确认为递延收益,在资产使用寿

命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订)》之后,对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助,计入其他收益;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

2017年12月25日,财政部以财会【2017】30号发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》,将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的“非流动资产处置利得”和“非货币性资产交换和损失”变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变更采用追溯调整法,对公司比较期间财务数据无影响。

2018年6月15日,财政部以财会【2018】15号发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》。根据通知的相关要求,公司自2018年起财务报表按照新的格式进行编制。此项会计政策采用追溯调整法,对2017年12月31日、2016年12月31日资产负债表以及2017年度、2016年度利润表进行相关调整。具体如下:

2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额

金额:元

原列报报表项目及金额

新列报报表项目及金额

应收票据

应收票据及应收账款 88,260,151.67应收账款 88,260,151.67

应收利息

其他应收款 8,044,340.29应收股利

其他应收款 8,044,340.29固定资产

1,229,244.96

固定资产 1,229,244.96固定资产清理

应付票据

应付票据及应付账款 29,800,898.40应付账款 29,800,898.40

应付利息

3,707.63

其他应付款 5,748,184.76 应付股利其他应付款

57,44,477.13

管理费用 38,119,927.20

管理费用

13,339,228.18

研发费用 24,780,699.02财务费用 384,906.99

财务费用 384,906.99其中:利息费用 335,818.74

利息收入 38,239.08

2016年度财务报表受重要影响的报表项目和金额

金额:元

原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额

原列报报表项目及金额

新列报报表项目及金额

应收票据 6,803,694.00

应收票据及应收账款 65,877,929.09应收账款

59,074,235.09

应收利息

其他应收款 5,283,910.63应收股利

其他应收款 5,283,910.63固定资产

1,617,781.17

固定资产 1,617,781.17固定资产清理

应付票据

应付票据及应付账款 36,612,562.22应付账款

36,612,562.22

应付利息

其他应付款 934,549.85应付股利

其他应付款

934,549.85

管理费用 24,195,083.18

管理费用 14,049,444.77研发费用

10,145,638.41

财务费用 -132,966.75

财务费用 -132,966.75其中:利息费用

利息收入 144,382.95

公司执行上述会计政策不会对当期和会计政策变更之前公司资产总额、负债总额、净资产及净利润产生任何影响。

②其他会计政策变更本报告期无其他重要会计政策变更。(2)会计估计变更本报告期无重要会计估计变更。

、重要前期差错更正

本公司报告期内无应披露的重要前期差错更正事项。

、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的

变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)租赁的归类本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。

(2)坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

(3)存货跌价准备本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(4)金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

(5)可供出售金融资产减值本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

(6)长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值

迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

(7)折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(8)开发支出确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

(9)递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(10)所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

(11)内部退养福利及补充退休福利本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确

定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

(12)预计负债本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。

五、税项

、主要税种及税率

税种 具体税率情况增值税

应税收入按16%、6%、税负超过3%即征即退和免税的四种税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。

本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%、11%税率。根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)规定,自2018年5月1日起,适用税率调整为16%、10%。

、税收优惠及批文

根据财税[2013]106号文《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》:试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。本公司提供的与文件交换有关的技术开发服务享受免征增值税的优惠。

根据财税〔2011〕100号《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》文件第一条第一款(增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率

征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策)。本公司于2002年2月7日被认定为软件企业;本公司自行开发的“机要信函管理系统软件”、“智能文件交换与跟踪系统软件”、“机要文件管理系统软件”、“机关公文二维条码制作管理系统软件”在销售时享受增值税税负超过3%的部分的优惠。

航天开元科技有限公司于2014年10月30日取得了证书编号为GR201411002509的国家高新技术企业证书,有效期为三年,2014年至2017年。按照《企业所得税法》等相关规定,按15%税率征收企业所得税。

航天开元科技有限公司于2017年10月25日取得了证书编号为GR201711002442的国家高新技术企业证书,有效期为三年,2017年至2020年。按照《企业所得税法》等相关规定,按15%税率征收企业所得税。

航天福昕软件(北京)有限公司于2016年12月1日取得了证书编号为GR201611000742的国家高新技术企业证书,有效期为三年,2016年至2019年。按照《企业所得税法》等相关规定,按15%税率征收企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指2018年1月1日,“期末”指2018年6月30日,“上年”指2017年度,“本年”指2018年1-6月。

、货币资金

期末余额

年初余额

库存现金 1,751.85 3,692.29银行存款

36,921,300.3130,894,948.64

其他货币资金 174,778.30 189,524.40

37,097,830.4631,088,165.33

其中:存放在境外的款项总额

注:本公司期末所有权受到限制的货币资金为人民币174,778.30元,该款项为无条件不可撤销的银行保函保证金存款。

、应收票据及应收账款

项 目 期末余额 年初余额应收票据

应收账款

84,944,582.2088,260,151.67

合 计 84,944,582.20 88,260,151.67

应收账款情况①应收账款分类披露

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值金额 比例(%

金额

计提比例

%

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收账款

91,100,449.39

100.00

6,155,867.19

6.76

84,944,582.20

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合 计 91,100,449.39

100.00

6,155,867.19

6.76

84,944,582.20

(续)

类 别

年初余额账面余额

坏账准备

账面价值金额 比例(%

金额

计提比例

(%)

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收账款

92,750,370.68

99.53

4,800,060.57

5.18

87,950,310.11

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

442,630.80

0.47

132,789.24

30.00

309,841.56

合 计 93,193,001.48

100.00

4,932,849.81

5.29

88,260,151.67

A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄

期末余额应收账款

坏账准备

计提比例(

1年以内 55,687,578.61

1,798,086.87

3.23

1

19,975,189.431,997,518.9510.00

2至3年 7,609,493.84

2,282,848.15

30.00

3

年以上

154,826.4477,413.2250.00

合 计 83,427,088.32

6,155,867.19

B、组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款

组合名称

期末余额应收账款

坏账准备

计提比例(

组合名称

期末余额

应收账款 坏账准备 计提比例(%)关联方

-

内部往来

7,673,361.07

合 计 7,673,361.07

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额1,223,017.38元。③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为42,644,700.60元,占应收账款期末余额合计数的比例为46.81%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为3,841,352.50元。

、预付款项

(1)预付款项按账龄列示

账 龄

年末数

账面余额

坏账准备金额 比例(%)

年以内

(

)7,552,122.2093.31

1-2年 (含2年) 8,692.20

0.11

2-3

3

)6,400.000.08

3年以上 526,619.40

6.51

514,079.40

8,093,833.80100.00514,079.40

(续)

账 龄

年初数

账面余额

坏账准备金额

比例(

%

1年以内(含1年) 4,733,472.17

83.71

1-2

2

)379,218.006.71

2-3年 (含3年)

261,321.27

4.62

3

年以上

280,390.33

4.96257,039.70

合 计

5,654,401.77

100.00

257,039.70

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为7,193,228.92元,占预付账款期末余额合计数的比例为94.90%。

、其他应收款

项 目 期末余额 年初余额其他应收款

7,331,185.208,044,340.29

应收利息应收股利

合 计 7,331,185.20 8,044,340.29

(1)其他应收款分类披露

类 别

期末余额账面余额

坏账准备

账面价值金额 比例(%

金额 计提比例(%

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款

7,541,873.08

94.50

210,687.88

32.42

7,331,185.20

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

439,186.79

5.50

439,186.79

100.00

合 计 7,981,059.87

100.00

649,874.67

8.14

7,331,185.20

(续)

类 别

年初余额账面余额

坏账准备

账面价值金额 比例(%

金额 计提比例(%

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款

8,104,957.92

96.40

60,617.63

0.75

8,044,340.29

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

302,422.75

3.60

302,422.75

100.00

合 计 8,407,380.67

100.00 363,040.38

4.32

8,044,340.29

(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄

期末余额其他应收款

坏账准备

计提比例(

1年以内

739,300.0231,715.004.29
1

账 龄

期末余额

其他应收款 坏账准备 计提比例(%)2至3年

596,576.25

596,576.25178,972.8830.00

3年以上

合 计

1,335,876.27210,687.88

②采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末余额

其他应收款 坏账准备 计提比例(%)押金、保证金等无风险特征组合

6,205,996.81

合 计

(3)年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

债务人名称

6,205,996.81

账面余额

坏账准备

账龄

计提比例

计提理由

甘肃办事处

11,950.0011,950.003

年以上

100.00

收回可能性较小

广西办事处

5,894.505,894.503

年以上

100.00

收回可能性较小

福州办事处

12,080.0012,080.003

年以上

100.00

收回可能性较小

上海办事处

16,314.0016,314.003

年以上

100.00

收回可能性较小

江苏办事处

0.800.803

年以上

100.00

收回可能性较小

成都办事处

9,600.009,600.003

年以上

100.00

收回可能性较小

云南办事处

82,980.3282,980.323

年以上

100.00

收回可能性较小

山西办事处

45,135.0045,135.003

年以上

100.00

收回可能性较小

江西办事处

15,312.0015,312.003

年以上

100.00

收回可能性较小

贵州办事处

21,680.0021,680.003

年以上

100.00

收回可能性较小

郑州办事处

82,500.0082,500.003

年以上

100.00

收回可能性较小

重庆办事处

7,200.007,200.003

年以上

100.00

收回可能性较小

北京东方智华

40,000.0040,000.003

年以上

100.00

收回可能性较小

中资国际招标有限责任公司

6,450.00 6,450.001年以内100.00收回可能性较小

浙江办事处

39,766.4539,766.451

年以内

100.00

收回可能性较小

广西智翔科技有限公司

4,500.00 4,500.001年以内100.00收回可能性较小

中钢招标有限责任公司

7,823.72 7,823.721年以内100.00收回可能性较小

其他

-

运营款

30,000.0030,000.003

年以上

100.00

收回可能性较小

债务人名称

账面余额

坏账准备

账龄

计提比例

计提理由

439,186.79439,186.79

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额286,834.29元。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为4,054,836.67元,占其他应收款期末余额合计数的比例为50.81%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为199,237.88元。

、存货

(1)存货分类

项 目

期末余额账面余额

跌价准备

账面价值

原材料

566,638.61566,638.61

库存商品 3,441,105.66 3,441,105.66周转材料发出商品

5,073,025.955,073,025.95

在产品及其他 13,716,076.84 61,218.98 13,654,857.86

22,796,847.0661,218.9822,735,628.08

(续)

项 目

年初余额

账面余额 跌价准备 账面价值原材料

881,422.03881,422.03

库存商品 3,145,267.88 3,145,267.88周转材料

发出商品 8,801,418.80 8,801,418.80在产品及其他

4,323,133.184,323,133.18

合 计 17,151,241.89 17,151,241.89

(2)存货跌价准备

项 目 年初余额

本期增加金额 本期减少金额

期末余额计提

其他

转回或转销

其他

原材料

库存商品

周转材料

项 目 年初余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额计提 其他 转回或转销 其他

发出商品

在产品及其他

61,218.98

61,218.98

61,218.9861,218.98

、其他流动资产

期末余额

年初余额

待抵扣进项税

147,520.07

147,520.07

、可供出售金融资产

(1)可供出售金融资产情况

项 目

期末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具

可供出售权益工具

其中:按公允价值计量的

按成本计量的

其他

39,855.4839,855.4840,123.0240,123.02

合 计 39,855.48

39,855.48

40,123.02

40,123.02

(2)期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类

可供出售权益工具

可供出售债务工具

其他 合计权益工具的成本

/

债务工具的摊余成本

46,000.0046,000.00

公允价值 39,855.48 39,855.48累计计入其他综合收益的公允价值变动金额

-6,144.52 -6,144.52

已计提减值金额

(3)期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位

账面余额

减值准备

在被投资单位持股比例(%

本期现金红利

年初

本期增加

本期减少

期末 年初

本期增加

本期减少

期末沈阳东方开元信

息科技有限公司

被投资单位

账面余额

减值准备

在被投资单位持股比例(

本期现金红利

%)

年初

本期增加

本期减少

期末 年初

本期增加

本期减少

期末合 计 —

注:《北京国枫律师事务所关于航天开元科技有限公司对外投资事项的专项法律意见书》显示“本所律师认为,根据航天开元提供的沈阳东方开元的工商资料、沈阳东方开元历次股东会文件资料,以及航天开元出具的情况说明,如无相反证据,航天开元为沈阳东方开元的工商登记股东,享有相应股东权利。”虽然2015、2016、2017年财务报表上未曾体现该笔投资行为以及与此相关的现金流入流出情况,同时本公司也未能获取到原始股权出资凭证,但是根据北京国枫律师事务所出具的法律意见书本公司有理由相信享有沈阳东方开元股东权利。对于该事项本公司认为需要在财务报表附注披露该项股权投资,确认为可供出售金融资产,鉴于沈阳东方开元2009年10月14日第一次股权转让后,北京东方开元(航天开元前身)认缴额为8万元持股比例为10%,且从本公司2015、2016、2017年会议纪要等资料显示本公司未曾参与沈阳东方的生产经营决策,所以本公司认为该项股权投资账面价值为零。

、固定资产

项 目 期末余额 年初余额固定资产

1,256,331.291,229,244.96

固定资产清理 6,242.97

1,262,574.261,229,244.96

(1)固定资产

电子设备

运输设备

办公设备

一、账面原值

1

、年初余额

1,311,751.18710,780.002,346,390.304,368,921.48

2、本期增加金额

253,882.14

217,671.15

471,553.29

)购置

253,882.14217,671.15471,553.29

(2)在建工程转入

3

、本期减少金额

208,099.00208,099.00

(1)处置或报废

208,099.00

208,099.00

4

、期末余额

1,311,751.18756,563.142,564,061.454,632,375.77

二、累计折旧

1

、年初余额

939,304.27669,927.441,530,444.813,139,676.52

2、本期增加金额 79,439.95

16,080.14

342,703.90

438,223.99

)计提

79,439.9516,080.14342,703.90438,223.99

电子设备

运输设备

办公设备

3、本期减少金额

201,856.03

201,856.03

1

)处置或报废

201,856.03201,856.03

4、期末余额 1,018,744.22

484,151.55

1,873,148.71

3,376,044.48

三、减值准备

1、年初余额

2

、本期增加金额

(1)计提

3

、本期减少金额

)处置或报废

4、期末余额

四、账面价值

1

、期末账面价值

293,006.96272,411.59690,912.741,256,331.29

2、年初账面价值 372,446.91

40,852.56

815,945.49

1,229,244.96

、无形资产

项 目 土地使用权 软件 非专利技术 合 计一、账面原值

1、年初余额

25,338,941.82

8,030,715.45

33,369,657.27

2

、本期增加金额

111,500.003,965,426.994,076,926.99

(1)购置

111,500.00

111,500.00

2

)内部研发

3,965,426.993,965,426.99

3、本期减少金额

)处置

4、期末余额

25,450,441.82

11,996,142.44

37,446,584.26

二、累计摊销

1

、年初余额

6,068,630.89747,359.336,815,990.22

2、本期增加金额

1,903,063.96

922,956.47

2,826,020.43

(1)计提

1,903,063.96

922,956.47

2,826,020.43

3

、本期减少金额

(1)处置

4

、期末余额

7,971,694.851,670,315.809,642,010.65

三、减值准备

1

、年初余额

土地使用权

软件

非专利技术

2、本期增加金额

)计提

3、本期减少金额

)处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值

17,478,746.97

10,325,826.64

27,804,573.61

2

、年初账面价值

19,270,310.937,283,356.1226,553,667.05

注:本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为10.6%。

航天开元科技有限公司 财务报表附注

10、开发支出

项 目 年初余额

本期增加

本期减少

期末余额内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 其他

应用监测预警系统(

YF0037

536,602.34536,602.34

文档一体化管理系统

1,954,716.92

1,954,716.92

信息共享交换系统

394,627.97394,627.97

信息资源目录管理系统(YF0035

476,888.72

476,888.72

应急值守系统(

488,595.65488,595.65

OA办公系统 655,134.93

1,081,741.46

760,401.92

976,474.47

新型自主可控交换箱

643,699.88643,699.88

信息报送系统研发 560,534.54

19,260.71

13,286.33

566,508.92

业务支撑服务平台

6,875,385.421,655,656.97211,059.788,319,982.61

智能文件交换与跟踪自主可控系统

1,506,827.93

1,506,827.93

综合信息分析与研判系统

996,701.14288,316.701,285,017.84

福昕OFD版式办公套件 181,715.94

181,715.94

福昕

OFDForm Designer186,171.13186,171.13

福昕OFD版式办公套件 Android版

281,448.31

281,448.31

福昕

OFDMRSDK741,906.43741,906.43

福昕OFDGSDK 142,461.56

142,461.56

福昕

版式办公套件

iOS

235,485.4445,710.37281,195.81

航天开元科技有限公司 财务报表附注

项 目 年初余额

本期增加 本期减少

期末余额内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 其他

福昕

OFD

版式办公套件

8.12,135,418.191,774,668.03360,750.16

福昕OFDGSDK2.3

916,227.57

760,618.45

155,609.12

福昕

OFD MRSDK 2. 21,144,710.15956,448.66188,261.49

福昕

OFD Tookit1.4317,363.83317,363.83

福昕OFD电子文件安全分发系统

1.2

575,471.16

575,471.16

Foxit Office(维藏版)

146,007.48

146,007.48

13,007,472.6512,177,316.193,965,426.999,366,757.2411,852,604.61

11、递延所得税资产/递延所得税负债未经抵销的递延所得税资产明细

项 目

期末余额

年初余额

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备

7,381,040.131,107,156.025,552,929.89832,939.49

可供出售金融资产公允价值变动 6,144.52

921.68

5,876.98

881.54

7,387,184.651,108,077.705,558,806.87833,821.03

、短期借款

期末余额

年初余额

信用借款

54,900,000.0022,450,000.00

合 计 54,900,000.00

22,450,000.00

、应付票据及应付账款

期末余额

年初余额

应付票据

应付账款 25,607,164.19

29,800,898.40

合 计 25,607,164.19

29,800,898.40

应付账款情况

期末余额

年初余额

1年以内(含1年) 7,214,903.48

22,883,669.27

1-2年(含2年) 13,910,961.97

6,854,929.98

2-3

年(含

年)

4,150,966.5162,299.15

3年以上 330,332.23

25,607,164.1929,800,898.40

、预收款项

期末余额

年初余额

1年以内(含1年) 3,128,594.80 4,388,382.22

年以上

45,577.6031,749.60

合 计 3,174,172.40 4,420,131.82

、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

项目

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

一、短期薪酬

417,584.69

21,858,644.09

21,450,052.16

826,176.62

二、离职后福利-设定提存计划

2,563,022.89

2,563,022.89

三、辞退福利

8,718.51

8,718.51

四、一年内到期的其他福利

417,584.69

24,430,385.49

24,021,793.56

826,176.62

(2)短期薪酬列示

项目

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

17,454,324.56

17,042,562.81

411,761.75

2、职工福利费

1,020,377.56

1,020,377.56

项目

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

3、社会保险费

1,700,751.39

1,700,751.39

其中:医疗保险费

1,559,280.651,559,280.65

工伤保险费

36,798.02

36,798.02

生育保险费

104,672.72104,672.72

4、住房公积金 126,068.00

1,511,667.00

1,511,667.00

126,068.00

5

、工会经费和职工教育经费

291,516.69171,523.58174,693.40288,346.87

6、短期带薪缺勤

7

、短期利润分享计划

417,584.6921,858,644.0921,450,052.16826,176.62

(3)设定提存计划列示

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

、基本养老保险

2,458,605.922,458,605.92

2、失业保险费

102,038.72

102,038.72

3、企业年金缴费

2,378.25

2,378.25

合 计

2,563,022.89

2,563,022.89

、应交税费

期末余额

年初余额

增值税 1,789,139.73

7,082,081.26

企业所得税 517,937.85

2,685,147.01

个人所得税

169,472.51188,743.28

城市维护建设税 122,870.84

460,240.86

教育税附加

106,609.75354,402.35

其他 60.34

60.34

2,706,091.0210,770,675.10

、其他应付款

(1)按款项性质列示

项 目 期末余额 年初余额应付股权转让款

8,228,952.884,137,593.85

押金、保证金

656,295.601,053,853.67

单位往来款 488,200.00

14,450.00

应付党费107,976.92

107,744.52

应付报销款

274,361.75

代付社保、公积金

39,610.62

50,517.20

期末余额

年初余额

房租

288,425.15

应付工会经费

81,401.37

105,956.14

其他

54,299.97

9,945,162.51

5,744,477.13

(2)应付利息情况

期末余额

年初余额

分期付息到期还本的长期借款利息

企业债券利息

短期借款应付利息 107,716.94

3,707.63

107,716.943,707.63

、政府补助

(1)期初始确认的政府补助的基本情况

补助项目 金额

与资产相关

与收益相关

是否实际收到

递延收

冲减资产账

面价值

递延收

其他收益

营业外

收入

冲减成本费用

稳岗补贴 7,000.00

7,000.00

是增值税即征即退

2,122,341.69

2,122,341.69

是合

2,129,341.692,129,341.69——

(2)入本期损益的政府补助情况

补助项目

与资产

/

收益相关

计入其他收益

计入营业外收入

冲减成本费用

稳岗补贴 7,000.00

7,000.00

增值税即征即退

2,122,341.692,122,341.69

2,129,341.692,129,341.69

航天开元科技有限公司 财务报表附注

19、实收资本(1)2018年1-6月实收资本变动情况

项目 年初余额

本期增减变动(+ 、-)

期末余额发行新股

送股

公积金转股

其他

小计

航天科工资产管理有限公司 34,505,000.00

34,505,000.00

冷立雄

993,950.00993,950.00

北京航天科工信息产业投资基金(有限合伙)

10,300,000.0010,300,000.00

共青城航科源投资管理中心(有限合伙)

5,701,050.005,701,050.00

合 计 51,500,000.00

51,500,000.00

(2)2017年度实收资本变动情况

项目 年初余额

本期增减变动(

+

-

期末余额发行新股

送股

公积金转股

其他

小计

航天科工资产管理有限公司 10,965,000.00

15,300,000.00

8,240,000.00

23,540,000.00

34,505,000.00

冷立雄

535,000.00747,350.00-288,400.00458,950.00993,950.00

邓朴玉 5,500,000.00

7,673,700.00

-13,173,700.00

-5,500,000.00

霍泉

4,500,000.006,278,950.00-10,778,950.00-4,500,000.00
北京航天科工信息产业投资基金(有限合伙)

10,300,000.00

10,300,000.00

10,300,000.00

共青城航科源投资管理中心(有限合伙)

5,701,050.005,701,050.005,701,050.00

合 计 21,500,000.00

30,000,000.00

30,000,000.00

51,500,000.00

注:①2017年7月,航天开元科技有限公司2017年股东会第三次会议同意执行以截至2016年12月31日的资本公积3,000.00万元增缴实收资本。具体增缴金额如下:航天科工资产管理有限公司增缴1,530.00万元,邓朴玉增缴767.37万元,霍泉增缴627.8950

航天开元科技有限公司 财务报表附注

万元,冷立雄增缴74.7350万元。

②2017年7月,航天开元科技有限公司2017年第二次股东会决议同意执行《航天科工资产管理有限公司、冷立雄与邓朴玉、霍泉关于北京东方开元信息科技有限责任公司(现更名为航天开元科技有限公司)增资扩股协议》,冷立雄与邓朴玉、霍泉以1元总价转让11.07%(对应出资额为570.1050万元)的股权给航天科工资产管理有限公司。其中邓朴玉转让比例为5.78%(对应出资额为297.67万元),霍泉转让比例为4.73%(对应出资额为243.5950万元),冷立雄转让比例为0.56%(对应出资额为28.84万元)。

③2017年8月,航天开元科技有限公司2017年股东会第四次会议决议同意股东邓朴玉将其持有的航天开元科技有限公司2.71%(对应出资额为139.5650万元)的股权转让给航天科工资产管理有限公司。

④2017年9月,航天开元科技有限公司2017年股东会第五次会议决议同意股东邓朴玉将其持有的航天开元科技有限公司14.09%(对应出资额为725.6350万元)的股权转让给北京航天科工信息产业投资基金(有限合伙),将其持有的航天开元科技有限公司3%(对应出资额为154.50万元)的股权转让给共青城航科源投资管理中心(有限合伙)。

⑤2017年10月,航天开元科技有限公司2017年股东会第七次会议决议同意股东霍泉将其持有的航天开元科技有限公司2.22%(对应出资额为114.33万元)的股权转让给航天科工资产管理有限公司,将其持有的航天开元科技有限公司5.91%(对应出资额为304.3650万元)的股权转让给北京航天科工信息产业投资基金(有限合伙),将其持有的航天开元科技有限公司8.07%(对应出资额为415.6050万元)的股权转让给共青城航科源投资管理中心(有限合伙)。

(3)2016年度实收资本变动情况

项目 年初余额

本期增减变动(

+

-

期末余额发行新股

送股

公积金转股

其他

小计

航天科工资产管理有限公司

10,965,000.0010,965,000.00

邓朴玉

5,500,000.005,500,000.00

霍泉

4,500,000.004,500,000.00

冷立雄

535,000.00535,000.00

21,500,000.0021,500,000.00

航天开元科技有限公司 财务报表附注

20、资本公积(1)2018年1-6月资本公积变动情况

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价

4,734,215.704,734,215.70

其他资本公积

4,734,215.704,734,215.70

(2)2017年度资本公积变动情况

年初余额

增加

减少

年末余额

资本溢价 34,734,215.70

30,000,000.00

4,734,215.70

其他资本公积

34,734,215.7030,000,000.004,734,215.70

注:2017年7月,航天开元科技有限公司2017年股东会第三次会议同意执行以截至2016年12月31日的资本公积3,000.00万元增缴实收资本。具体增缴金额如下:航天科工资产管理有限公司增缴1,530.00万元,邓朴玉增缴767.37万元,霍泉增缴627.8950万元,冷立雄增缴74.7350万元。

(3)2016年度资本公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额资本溢价

32,091,226.932,642,988.7734,734,215.70

其他资本公积

32,091,226.932,642,988.7734,734,215.70

注:2016年度资本公积变动是航天科工第四次增资款到账时产生的。21、其他综合收益

航天开元科技有限公司 财务报表附注

(1)2018年1-6月其他综合收益变动情况

项目

年初余额

本期发生金额

期末余额本期

所得税前发生额

减:前期计入其他综合收益当期转入损益

减:所得税费用

税后归属于

母公司

税后归属于

少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中:重新计量设定受益计划变动额

权益法下不能转损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他综合收益

-3,382.34 -267.54 -40.13 -227.41 -3,609.75

其中:权益法下可转损益的其他综合收益

可供出售金融资产公允价值变动损益

-3,382.34 -267.54 -40.13 -227.41 -3,609.75

持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

现金流量套期损益的有效部分

外币财务报表折算差额其他综合收益合计

-3,382.34-267.54-40.13-227.41-3,609.75

航天开元科技有限公司 财务报表附注

(2)2017年度其他综合收益变动情况

项目 年初余额

发生金额

年末余额所得税前发生额

减:前期计入其他综合

收益当期转入损益

减:所得税费用

税后归属于

母公司

税后归属于

少数股东

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中:重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

-9,140.83 4,876.95 -881.54 5,758.49 -3,382.34

其中:权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

可供出售金融资产公允价值变动损益

-9,140.83 4,876.95 -881.54 5,758.49 -3,382.34

持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

现金流量套期损益的有效部分

外币财务报表折算差额

航天开元科技有限公司 财务报表附注

项目 年初余额

发生金额

年末余额所得税前发生额

减:前期计入其他综合

收益当期转入损益

减:所得税费用

税后归属于

母公司

税后归属于

少数股东

其他综合收益合计 -9,140.83 4,876.95 -881.54 5,758.49 -3,382.34

(3)2016年度其他综合收益变动情况

项目 年初余额

发生金额

年末余额所得税前发生额

减:前期计入其他综合

收益当期转入损益

减:所得税费用

税后归属于

母公司

税后归属于

少数股东

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中:重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

-9,140.83 -9,140.83

其中:权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

可供出售金融资产公允价值变动

-9,140.83

-9,140.83-9,140.83

航天开元科技有限公司 财务报表附注

项目 年初余额

发生金额

年末余额所得税前发生额

减:前期计入其他综合

收益当期转入损益

减:所得税费用

税后归属于

母公司

税后归属于

少数股东

损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

现金流量套期损益的有效部分

外币财务报表折算差额

其他综合收益合计 -9,140.83 -9,140.83

、盈余公积

(1)2018年1-6月盈余公积变动情况

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积

3,929,245.423,929,245.42

任意盈余公积

合 计

3,929,245.423,929,245.42

(2)2017年度盈余公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额

法定盈余公积

2,608,651.721,320,593.703,929,245.42

任意盈余公积

2,608,651.721,320,593.703,929,245.42

(3)2016年度盈余公积变动情况

年初余额

增加

减少

年末余额

法定盈余公积

1,779,567.64829,084.082,608,651.72

任意盈余公积

1,779,567.64829,084.082,608,651.72

注:根据《公司法》、公司章程的规定,本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的,不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

、未分配利润

2018

2017

2016

调整前上期末未分配利润

35,041,905.0222,223,544.1511,693,873.11

调整年初未分配利润合计数(调增

,调减

-

调整后年初未分配利润

35,041,905.0222,223,544.1511,693,873.11

加:本期归属于母公司股东的净利润

-13,097,207.7814,138,954.5711,358,755.12

减:提取法定盈余公积

1,320,593.70829,084.08

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润

21,944,697.2435,041,905.0222,223,544.15

、营业收入和营业成本

项 目

2018

1-6

2017

2016

收入 成本 收入 成本 收入 成本主营业务

31,537,403.22

16,054,816.92

145,043,935.98

80,808,000.43142,420,583.80

88,119,495.18

其他业务 266,441.45

279,311.46

983,333.33

1,524,502.70

120.00

145,885.53

31,803,844.67

16,334,128.38

146,027,269.31

82,332,503.13142,420,703.80

88,265,380.71

、税金及附加

2018

2017

2016

城市维护建设税 129,327.02

586,823.51

529,587.